Economic and commercial mission of La Francophonie in Central and Eastern Europe
Dr. Radu Pavel, Avocat Coordonator al Societății Românești de Avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații, atrage atenția că amploarea modificărilor fiscale aplicabile de la 1 ianuarie 2026 impune contribuabililor, persoane fizice și juridice deopotrivă, o abordare prudentă și bine fundamentată din punct de vedere juridic și fiscal. Potrivit acestuia, noile reglementări privind majorarea impozitelor, disciplina capitalului social, impozitul minim pe cifra de afaceri și extinderea sancțiunilor fiscale cresc semnificativ riscurile de neconformare și de apariție a litigiilor cu autoritățile fiscale. Cadrul legal actual oferă însă instrumente eficiente de protecție, precum contestarea deciziilor de impunere, suspendarea executării actelor administrative fiscale și utilizarea acțiunii în contencios administrativ, menite să limiteze impactul financiar al unor măsuri nelegale sau disproporționate. Valorificarea acestor mecanisme presupune o analiză riguroasă a situației fiscale concrete și o strategie juridică adaptată fiecărui contribuabil, în vederea protejării patrimoniului și asigurării continuității activității economice.
Modificările fiscale care intră în vigoare începând cu 1 ianuarie 2026 marchează o schimbare semnificativă în regimul de impozitare aplicabil atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice, având la bază pachetul de măsuri fiscale adoptate prin Legea nr. 239/2025 privind redresarea și eficientizarea resurselor publice și validate prin decizia Curții Constituționale. Noile dispoziții vizează majorări de taxe și impozite, introducerea unor obligații suplimentare pentru contribuabili, consolidarea mecanismelor de control ale ANAF și extinderea sancțiunilor aplicabile în caz de neconformare, în scopul creșterii colectării veniturilor bugetare și reducerii evaziunii fiscale. Prezentul articol analizează principalele modificări fiscale aplicabile în 2026, impactul acestora asupra contribuabililor și riscurile juridice asociate.
Majorări de taxe și impozite de la 1 ianuarie 2026–Impactul noilor măsuri fiscale
Implementarea celui de-al doilea pachet de măsuri fiscale, promulgat pe 15 decembrie, preconizează o creștere a obligțiilor fiscale începând cu 1 ianuarie 2026, afectând direct fluxurile de numerar ale contribuabililor. Dispozițiile legale prevăd ajustări ale cotelor de impozitare și limitări ale unor facilități care anterior permiteau o optimizare fiscală extinsă, obligând astfel companiile să își reevalueze strategiile de business. Procesul de conformare necesită o analiză detaliată a fiecărei modificări, deoarece impactul va fi resimțit nu doar la nivelul impozitului pe profit, ci și în sfera impozitării veniturilor persoanelor fizice și a regimului TVA pentru anumite categorii de bunuri și servicii.
Noile măsuri fiscale aplicabile din 2026 vizează creșterea impozitelor locale pe clădiri, terenuri și vehicule, prin modificarea regulilor de calcul și reducerea numărului de excepții de la plată. Totodată, se reglementează formal sistemul e-Proprietate, un registru centralizat al bunurilor imobile din România, destinat eficientizării colectării impozitelor locale. Aplicarea acestor reguli poate genera situații practice în care stabilirea valorii impozabile este contestată, aspect ce poate conduce la litigii fiscale legate de sarcina fiscală stabilită de autoritățile locale.
Pe lângă impozitele locale, pachetul fiscal introduce modificări relevante privind impozitul pe profit, veniturile independente și veniturile din investiții. Pentru multinaționalele care nu intră sub incidența impozitului minim pe cifra de afaceri, respectiv cele cu o cifră de afaceri sub 50Mil€, se limitează cheltuielile deductibile aferente drepturilor de proprietate intelectuală, managementului și consultanței. În materia veniturilor din investiții, impozitul reținut la sursă pentru câștigurile din titluri de valoare și instrumente financiare derivate crește de la 1% la 3% pentru dețineri mai mari de un an și de la 3% la 6% pentru cele sub un an, iar pentru operațiunile neintermediate de brokeri și pentru criptomonede impozitul se majorează de la 10% la 16%, menținându-se pragul neimpozabil de 200 lei/tranzacție, cu limita anuală de 600 lei.
Reguli noi pentru societăți comerciale în 2026–Capital social, structură juridică și riscuri fiscale
Începând cu anul 2026, legislația aplicabilă societăților comerciale introduce modificări esențiale privind capitalul social și disciplina financiară. Firmele nou-înființate vor fi obligate să aibă un capital social minim de 500 lei, iar societățile existente care înregistrează o cifră de afaceri netă mai mare de 400.000 lei vor trebui să majoreze capitalul social la minimum 5.000 lei. Totodată, toate persoanele juridice vor avea obligația de a deține un cont bancar de plăți în România sau un cont deschis la Trezoreria Statului, nerespectarea acestei cerințe atrăgând riscul declarării inactivității fiscale de către ANAF și chiar dizolvarea de drept a societății. Aceste măsuri urmăresc creșterea trasabilității financiare și întărirea disciplinei în mediul de afaceri. În ceea ce privește structura și tranzacțiile societare, noile reglementări introduc restricții semnificative privind cesiunea părților sociale pentru firmele cu datorii fiscale, condiționând opozabilitatea față de ANAF de notificarea cesiunii în termen de 15 zile și de constituirea unor garanții care să acopere integral obligațiile bugetare restante. De asemenea, se înăspresc regulile privind împrumuturile dintre societate și asociați, distribuirea dividendelor și majorările de capital social, se elimină plafonul anterior pentru obligativitatea acceptării plăților cu cardul și se restrânge accesul la eșalonările la plată. În paralel, regimul inactivității fiscale devine mai sever, lipsa contului bancar sau neîndeplinirea obligațiilor de raportare putând conduce la dizolvarea automată a societăților care rămân inactive pe o perioadă îndelungată.
Impozite mai mari pe locuințe și autoturisme din 2026: Cum sunt afectați proprietarii
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) în 2026–Obligația de menținere a activelor și riscul recalculării impozitului
Legea nr. 239/2025 introduce reglementări stricte privind Impozitul Minim pe Cifra de Afaceri (IMCA), impunând contribuabililor obligația de a păstra în patrimoniu activele pentru care au beneficiat de scăderi ale valorii imobilizărilor pe o perioadă egală cu jumătate din durata de utilizare economică, dar nu mai mult de 5 ani, conform art. 45 alin. (24) din lege. Normele legale stipulează că nerespectarea acestei condiții atrage recalcularea impozitului minim și perceperea de creanțe fiscale accesorii conform Codului de procedură fiscală, începând de la trimestrul în care a fost aplicată scăderea inițială. Există excepții specifice pentru activele transferate în procese de reorganizare, cele înstrăinate în proceduri de lichidare sau cele distruse și furate, însă acestea trebuie demonstrate riguros prin acte doveditoare emise de organele judiciare sau prin documentație contabilă solidă. În prezent, Guvernul României analizează modificări importante privind impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) începând cu 1 ianuarie 2026, ca răspuns la cererile investitorilor străini și mediului de afaceri pentru reducerea poverii fiscale. Potrivit premierului Ilie Bolojan, sunt luate în calcul două opțiuni: reducerea la jumătate a IMCA de la 1 ianuarie 2026 și eliminarea acestuia începând din 2027, dacă salariul minim brut pe țară garantat în plată rămâne la nivelul actual, sau eliminarea completă a IMCA din ianuarie 2026, în condițiile creșterii salariului minim brut la un nivel mai ridicat. Decizia finală urmează să fie luată în perioada următoare în contextul pregătirii bugetului de stat pentru anul 2026.
Contestarea amenzilor și deciziilor ANAF în 2026–Prevenirea riscurilor fiscale și soluții juridice aplicabile
Controalele ANAF reprezintă o realitate frecventă în mediul de afaceri și pot genera decizii de impunere sau alte acte administrative fiscale cu impact semnificativ asupra firmelor și persoanelor fizice, mai ales în contextul intensificării inspecțiilor. Contribuabilii au drepturi recunoscute prin Codul de procedură fiscală și Legea contenciosului administrativ, inclusiv dreptul la contestarea actelor fiscale, cum ar fi o amendă sau o decizie de impunere, și ulterior nesoluționării favorabile, la inițierea unei acțiuni în contencios administrativ, pentru anularea sau revocarea actelor considerate nelegale. În cadrul acestei proceduri, pot fi invocate vicii de procedură, erori de fond sau stabilirea incorectă a obligațiilor fiscale. Termenul de depunere a contestației ANAF este de 45 de zile de la comunicarea actului, cu posibilitatea prelungirii la 3 luni dacă actul nu conține elementele obligatorii.
Executări silite și poprire: Contestații, suspendări și protecția drepturilor tale
În situația în care executarea fiscală a fost deja demarată, contribuabilul poate utiliza contestația executare silită sau contestația la titlu pentru a opri recuperarea creanțelor. De asemenea, legislația permite contribuabilului solicitarea instanței suspendarea executării actului administrativ fiscal în termen de maximum 30 de zile de la luarea la cunoștință a actului, inclusiv până la soluționarea definitivă a litigiului, prevenind astfel aplicarea imediată a deciziei de impunere și a penalităților aferente. Pe durata suspendării, executarea silită este blocată, obligațiile fiscale nu sunt înscrise în certificatul de atestare fiscală, iar penalitățile de întârziere nu se mai calculează, cu anumite excepții prevăzute expres. Aceste mecanisme juridice oferă protecție reală contribuabililor și permit prevenirea riscurilor fiscale în cadrul controalelor ANAF.
„Noile obligații fiscale care se vor aplica începând din 2026 trebuie tratate cu mare atenție atât de către antreprenorii care se află la început de drum și de către entitățile deja existente, cât și de către persoanele fizice vizate, motiv pentru care vă recomandăm să apelați la serviciile unui avocat specializat care să vă ofere consultanța potrivită fiecărui caz în parte.”, a declarat Dr. Radu Pavel, Avocatul Coordonator al Societății Românești de avocatură Pavel Mărgărit și Asociații. În concluzie, modificările fiscale din 2026 reprezintă un punct de cotitură pentru mediul de afaceri, impunând o rigoare sporită în gestionarea activelor și în respectarea noilor cote de impozitare și a regulilor de capital social. Fie că este vorba despre obligațiile stricte legate de IMCA și menținerea activelor în patrimoniu, fie despre necesitatea de a utiliza o acțiune în contencios administrativ pentru a bloca acte de impunere eronate, contribuabilii trebuie să fie proactivi în apărarea drepturilor lor.
Notă. Societatea Românească de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații este una dintre societățile de avocatură de top din România, care furnizează servicii juridice de cea mai înaltă calitate. Printre clienții societății de avocatură se află companii multinaționale și autohtone de anvergură. În 2025, poveștile de succes ale societății de avocatură i-au adus recunoașterea internațională din partea celor mai prestigioase ghiduri și publicații internaționale de profil. Astfel, societatea de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații s-a situat în acest an pe locul 3 în România în clasamentul firmelor de avocatură de business cu cea mai relevantă expertiză, realizat de publicația Legal 500. Societatea de avocatură este recunoscută la nivel internațional și de ghidul IFLR 1000 Financial and Corporate 2025. De asemenea, Pavel, Mărgărit și Asociații este singură societatea de avocatură din România recomandată de directorul internațional Global Law Experts din Londra în aria de practică Dispute Resolution.
English version
Dr. Radu Pavel, Managing Partner of the Romanian Law Firm Pavel, Mărgărit and Associates, points out that the scope of the tax changes applicable as of January 1, 2026 requires both individual and corporate taxpayers to adopt a prudent and well-founded legal and tax approach. According to him, the new regulations regarding tax increases, share capital discipline, the minimum turnover tax, and the extension of tax sanctions significantly increase the risks of non-compliance and the emergence of disputes with tax authorities. However, the current legal framework provides effective protection tools, such as challenging tax assessment decisions, suspending the enforcement of tax administrative acts, and initiating administrative litigation proceedings, aimed at limiting the financial impact of unlawful or disproportionate measures. The effective use of these remedies requires a thorough analysis of the specific tax situation and a legal strategy tailored to each taxpayer, in order to protect assets and ensure business continuity.
The fiscal changes entering into force as of 1 January 2026 mark a significant shift in the taxation regime applicable to both individuals and legal entities, based on the fiscal measures package adopted through Law no. 239/2025 on the recovery and efficiency of public resources and validated by the decision of the Constitutional Court. The new provisions introduce tax increases, additional compliance obligations for taxpayers, strengthened ANAF control mechanisms, and an expansion of sanctions applicable in cases of non-compliance, with the objective of increasing budgetary revenues and reducing tax evasion. This article analyses the main fiscal amendments applicable in 2026, their impact on taxpayers, and the associated legal risks.
Tax and duty increase from 1 January 2026–impact of the new fiscal measures
The implementation of the second fiscal measures package, promulgated on 15 December, anticipates a substantial increase in tax obligations starting from 1 January 2026, directly affecting taxpayers’ cash flow. The legislative provisions introduce adjustments to tax rates and restrict several tax incentives that previously allowed extensive fiscal optimization, requiring companies to reassess their business strategies. Compliance now demands a detailed legal and fiscal analysis of each amendment, as the impact will not be limited to corporate income tax, but will also affect personal income taxation and the VAT regime applicable to certain categories of goods and services.
Higher Property and Vehicle Taxes starting 2026: How owners are affected in Romania
The new fiscal measures applicable in 2026 specifically target higher local taxes on buildings, land, and vehicles, through revised valuation rules and a reduced number of exemptions. At the same time, the e-Property system is formally regulated as a centralized registry of immovable assets in Romania, intended to improve the efficiency of local tax collection. The application of these rules may generate disputes regarding the taxable value of assets, leading to tax disputes concerning the fiscal burden imposed by local authorities and, in certain cases, to civil disputes in Romania related to property valuation.
In addition to local taxation, the fiscal package introduces significant changes to corporate income tax, independent income, and investment income. For multinational companies not subject to the minimum turnover tax, namely those with annual turnover below € Mil 50, deductibility of expenses related to intellectual property rights, management, and consultancy is substantially limited. Regarding investment income, the withholding tax applicable to gains from securities and derivative financial instruments increases from 1% to 3% for holdings exceeding one year and from 3% to 6% for holdings sold within one year. For transactions not intermediated by brokers and for cryptocurrency gains, the tax rate increases from 10% to 16%, while maintaining the non-taxable threshold of Ron 200 per transaction, provided that total annual gains do not exceed Ron 600.
The 2025 Wave of NAFA tax audits in Romania: Legal remedies against tax decisions
New rules for companies in 2026–share capital, legal structure and fiscal risks
Starting in 2026, legislation applicable to companies introduces essential changes regarding share capital and financial discipline. Newly established companies will be required to have a minimum share capital of Ron 500, while existing companies with net turnover exceeding Ron 400,000 must increase their share capital to at least Ron 5,000. Additionally, all legal entities will be required to maintain a payment account with a Romanian bank or the State Treasury, with non-compliance triggering the risk of fiscal inactivity declared by ANAF and even automatic dissolution. These measures aim to enhance financial traceability and strengthen discipline within the business environment.
With respect to corporate structure and transactions, the new regulations impose significant restrictions on the transfer of shares in companies with outstanding tax liabilities, conditioning enforceability against tax authorities upon notification within 15 days and the provision of guarantees covering outstanding debts. Rules regarding loans between companies and shareholders, dividend distribution, and capital increases are tightened, while the obligation to accept card payments is expanded and access to payment rescheduling mechanisms is restricted. At the same time, the fiscal inactivity regime becomes more severe, as the lack of a bank account or reporting failures may lead to automatic dissolution of companies remaining inactive for extended periods.
Minimum Turnover Tax (IMCA) in 2026–Obligation to Maintain Assets and the Risk of Tax Recalculation
Law no. 239/2025 introduces strict regulations regarding the Minimum Turnover Tax (IMCA), imposing on taxpayers the obligation to retain in their assets the items for which depreciation reductions have been applied, for a period equal to half of their economic useful life, but not exceeding five years, in accordance with Article 45 para. (24) of the law. Failure to comply with this obligation triggers a recalculation of the minimum tax and the assessment of ancillary tax liabilities under the Fiscal Procedure Code, starting from the quarter in which the initial reduction was applied. Specific exceptions apply to assets transferred as part of reorganization processes, disposed of during liquidation procedures, or destroyed or stolen, provided that such situations are rigorously documented through judicial records or solid accounting evidence.
At present, the Romanian Government is considering significant amendments regarding the Minimum Turnover Tax (IMCA) starting in 2026, in response to requests from foreign investors and the business community aimed at reducing the fiscal burden. According to Prime Minister Ilie Bolojan, two options are currently under consideration: reducing IMCA by half as of 1 January 2026 and eliminating it entirely starting in 2027 if the guaranteed gross minimum wage remains at its current level, or eliminating IMCA altogether as of January 2026 if the minimum wage is increased to a higher threshold. The final decision is expected to be adopted in the near future as part of the preparation of the state budget for 2026.
Challenging ANAF Fines and Tax Decisions in 2026–Preventing Fiscal Risks and Applicable Legal Remedies
ANAF inspections are a frequent reality in the business environment and may result in tax decisions or other fiscal administrative acts with significant impact on companies and individuals, particularly in the context of intensified controls. Taxpayers benefit from rights expressly recognized by the Fiscal Procedure Code and the Administrative Litigation Law, including the right to challenge fiscal acts such as fines or tax decisions, and, where administrative remedies fail, to initiate court proceedings seeking annulment or revocation of unlawful administrative acts. Within such proceedings, procedural flaws, substantive errors, or incorrect assessment of tax obligations may be invoked. The statutory deadline for filing a challenge against an ANAF decision is 45 days from notification, extendable to three months if the act lacks mandatory legal elements.
Where fiscal enforcement has already been initiated, taxpayers may file challenges against forced execution in Romania or contest the enforceable title in order to suspend or stop recovery actions. The legislation also allows taxpayers to request court-ordered suspension of the administrative fiscal act within a maximum of 30 days from becoming aware of it, including suspension pending final resolution of the dispute. During suspension, enforcement proceedings in Romania are blocked, fiscal obligations are excluded from the tax clearance certificate, and late payment penalties cease to accrue, subject to statutory exceptions. These legal mechanisms provide effective protection and enable the prevention of fiscal risks during ANAF inspections and enforcement in Romania.
„The new fiscal obligations applicable as of 2026 must be approached with great caution by both entrepreneurs at the beginning of their journey and by established entities, as well as by affected individuals, which is why we recommend seeking specialized legal assistance tailored to each case,” stated Dr. Radu Pavel, Managing Partener of the Romanian law firm Pavel, Mărgărit and Associates. In conclusion, the fiscal amendments applicable in 2026 represent a turning point for the Romanian business environment, imposing increased rigor in asset management and strict compliance with new tax rates and share capital requirements. Whether addressing obligations related to the Minimum Turnover Tax and asset retention or pursuing administrative litigation to block erroneous tax decisions, taxpayers must adopt a proactive legal strategy to protect their interests.
Note. Pavel, Mărgărit and Associates Law Firm is one of the top law firms in Romania, providing high-quality legal services. The firm’s clients include multinational and domestic companies of great magnitude. In 2025, the law firm’s success stories brought it international recognition from the most prestigious international guides and publications in the field. As a result, Pavel, Mărgărit and Associates Law Firm ranked 3rd in Romania in the Legal 500’s ranking of business law firms with the most relevant expertise. The law firm is internationally recognized by the IFLR 1000 Financial and Corporate 2025 guide. Additionally, Pavel, Mărgărit and Associates Law Firm is the only law firm in Romania recommended by the international director of Global Law Experts in London in the Dispute Resolution practice area.
French version
Dr Radu Pavel, Avocat Coordinateur de la Société roumaine d’avocats Pavel, Mărgărit et Associés, souligne que l’ampleur des modifications fiscales applicables à compter du 1er janvier 2026 impose aux contribuables, personnes physiques et morales, d’adopter une approche prudente et solidement fondée sur les plans juridique et fiscal. Selon lui, les nouvelles réglementations relatives à l’augmentation des impôts, à la discipline du capital social, à l’impôt minimum sur le chiffre d’affaires et à l’extension des sanctions fiscales accroissent de manière significative les risques de non-conformité et de contentieux avec les autorités fiscales. Le cadre juridique actuel offre toutefois des instruments de protection efficaces, tels que la contestation des décisions d’imposition, la suspension de l’exécution des actes administratifs fiscaux et le recours au contentieux administratif, destinés à limiter l’impact financier de mesures illégales ou disproportionnées. La mise en œuvre effective de ces mécanismes suppose une analyse rigoureuse de la situation fiscale concrète et l’élaboration d’une stratégie juridique adaptée à chaque contribuable, afin de protéger le patrimoine et d’assurer la continuité de l’activité économique.
Les modifications fiscales entrant en vigueur à compter du 1er janvier 2026 marquent un changement majeur du régime d’imposition applicable tant aux personnes physiques qu’aux personnes morales. Elles reposent sur le paquet de mesures fiscales adopté par la Loi n° 239/2025 relative au redressement et à l’efficience des ressources publiques, validé par une décision de la Cour constitutionnelle. Les nouvelles dispositions prévoient des hausses de taxes et d’impôts, l’introduction d’obligations supplémentaires pour les contribuables, le renforcement des mécanismes de contrôle de l’administration fiscale et l’extension des sanctions applicables en cas de non-conformité, dans le but d’augmenter les recettes budgétaires et de réduire l’évasion fiscale. Le présent article analyse les principales modifications fiscales applicables en 2026, leur impact sur les contribuables ainsi que les risques juridiques associés.
Augmentation des taxes et impôts à compter du 1er janvier 2026–Impact des nouvelles mesures fiscales
La mise en œuvre du second paquet de mesures fiscales, promulgué le 15 décembre, prévoit une augmentation des obligations fiscales à compter du 1er janvier 2026, affectant directement les flux de trésorerie des contribuables. Les dispositions légales instaurent des ajustements des taux d’imposition et des limitations de certaines facilités qui permettaient auparavant une optimisation fiscale étendue, obligeant ainsi les entreprises à réévaluer leurs stratégies économiques. Le processus de conformité nécessite une analyse détaillée de chaque modification, l’impact se faisant sentir non seulement sur l’impôt sur les sociétés, mais également sur l’imposition des revenus des personnes physiques et sur le régime de TVA applicable à certaines catégories de biens et de services.
Les nouvelles mesures fiscales applicables dès 2026 concernent également l’augmentation des impôts locaux sur les bâtiments, les terrains et les véhicules, par la modification des règles de calcul et la réduction des exonérations. Par ailleurs, le système e-Propriété est formalisé, en tant que registre centralisé des biens immobiliers en Roumanie, destiné à améliorer l’efficacité de la perception des impôts locaux. L’application de ces règles peut entraîner des situations pratiques dans lesquelles la détermination de la valeur imposable est contestée, ouvrant la voie à des litiges fiscaux relatifs à la charge fiscale établie par les autorités locales.
Outre les impôts locaux, le paquet fiscal introduit des modifications substantielles concernant l’impôt sur les bénéfices, les revenus indépendants et les revenus de placements. Pour les groupes multinationaux ne relevant pas de l’impôt minimum sur le chiffre d’affaires, notamment ceux dont le chiffre d’affaires est inférieur à 50 millions d’euros, les dépenses déductibles liées aux droits de propriété intellectuelle, à la gestion et au conseil sont limitées. En matière de revenus de placements, l’impôt retenu à la source sur les gains issus de titres financiers et d’instruments dérivés augmente, tandis que pour les opérations non intermédiées par des courtiers et les cryptoactifs, le taux d’imposition est relevé, tout en maintenant les seuils non imposables prévus par la loi.
Nouvelles règles applicables aux sociétés commerciales en 2026–Capital social, structure juridique et risques fiscaux
À compter de 2026, la législation applicable aux sociétés commerciales introduit des modifications essentielles concernant le capital social et la discipline financière. Les sociétés nouvellement constituées devront disposer d’un capital social minimum de 500 lei, tandis que les sociétés existantes réalisant un chiffre d’affaires net supérieur à 400.000 lei devront porter leur capital social à un minimum de 5.000 lei. Par ailleurs, toutes les personnes morales auront l’obligation de détenir un compte bancaire de paiements en Roumanie ou un compte ouvert auprès du Trésor public, le non-respect de cette obligation entraînant le risque de déclaration d’inactivité fiscale par l’administration et, à terme, la dissolution de plein droit de la société. Ces mesures visent à renforcer la traçabilité financière et la discipline du milieu des affaires.
S’agissant de la structure sociétaire et des opérations sur le capital, les nouvelles réglementations introduisent des restrictions importantes en matière de cession de parts sociales pour les sociétés ayant des dettes fiscales, en conditionnant l’opposabilité à l’administration fiscale à la notification de la cession dans un délai de 15 jours et à la constitution de garanties couvrant intégralement les créances budgétaires restantes. Les règles relatives aux prêts entre la société et ses associés, à la distribution de dividendes et aux augmentations de capital sont également durcies, tandis que l’obligation d’accepter les paiements par carte est étendue sans plafond de chiffre d’affaires. Parallèlement, le régime de l’inactivité fiscale devient plus sévère, l’absence de compte bancaire ou le non-respect des obligations déclaratives pouvant conduire à la dissolution automatique des sociétés inactives sur une période prolongée.
L’impôt minimum sur le chiffre d’affaires (IMCA) en 2026–Obligation de conservation des actifs et risque de recalcul de l’impôt
La Loi n° 239/2025 introduit des règles strictes concernant l’Impôt Minimum sur le Chiffre d’Affaires (IMCA), imposant aux contribuables l’obligation de conserver dans leur patrimoine les actifs pour lesquels des réductions de valeur des immobilisations ont été appliquées, pour une durée équivalente à la moitié de la durée d’utilisation économique, sans toutefois dépasser cinq ans. Le non-respect de cette obligation entraîne le recalcul de l’IMCA ainsi que l’application de créances fiscales accessoires, conformément au Code de procédure fiscale, à compter du trimestre au cours duquel la réduction initiale a été appliquée. Des exceptions sont prévues pour les actifs transférés dans le cadre de réorganisations, liquidations, ou ceux détruits ou volés, à condition que ces situations soient dûment justifiées par des documents officiels.
Actuellement, le gouvernement roumain examine des modifications importantes concernant l’impôt minimum sur le chiffre d’affaires (IMCA) à partir de 2026, en réponse aux demandes des investisseurs étrangers et du monde des affaires visant à réduire la charge fiscale. Selon le Premier ministre Ilie Bolojan, deux options sont envisagées: réduire de moitié l’IMCA à partir du 1er janvier 2026 et le supprimer à partir de 2027, si le salaire minimum brut garanti dans le pays reste au niveau actuel, ou supprimer complètement l’IMCA à partir de janvier 2026, dans le cas où le salaire minimum brut serait augmenté à un niveau plus élevé. La décision finale sera prise prochainement dans le cadre de la préparation du budget de l’État pour l’année 2026.
Contestation des amendes et des décisions fiscales de l’ANAF en 2026– Prévention des risques fiscaux et solutions juridiques applicables
Les contrôles effectués par l’administration fiscale roumaine (ANAF) constituent une réalité fréquente dans le milieu des affaires et peuvent générer des décisions d’imposition ou d’autres actes administratifs fiscaux ayant un impact significatif sur les sociétés et les personnes physiques, notamment dans le contexte de l’intensification des inspections. Les contribuables disposent de droits reconnus par le Code de procédure fiscale et par la loi sur le contentieux administratif, y compris le droit de contester les actes fiscaux, tels qu’une amende ou une décision d’imposition, et, en cas de rejet ou d’absence de solution favorable, d’initier une action en contentieux administratif en vue de l’annulation ou de la révocation des actes considérés comme illégaux. Dans le cadre de cette procédure, peuvent être invoqués des vices de procédure, des erreurs de fond ou une détermination incorrecte des obligations fiscales. Le délai pour déposer une contestation auprès de l’ANAF est de 45 jours à compter de la notification de l’acte, avec une possibilité d’extension à trois mois si l’acte ne contient pas les éléments obligatoires prévus par la loi.
Exécution forcée et saisie: Contestations, suspensions et protection de vos droits
Lorsque l’exécution forcée en Roumanie a déjà été engagée, le contribuable peut former une contestation de la procédure d’exécution en Roumanie ou une contestation du titre exécutoire en Roumanie afin d’arrêter le recouvrement des créances fiscales. La législation permet également de demander au tribunal la suspension de l’exécution de l’acte administratif fiscal dans un délai maximal de 30 jours à compter de la prise de connaissance de l’acte, y compris jusqu’à la solution définitive du litige, empêchant ainsi l’application immédiate de la décision d’imposition et des pénalités afférentes. Pendant la période de suspension, l’exécution forcée en Roumanie est bloquée, les obligations fiscales ne sont pas inscrites dans le certificat d’attestation fiscale et les pénalités de retard ne sont plus calculées, sous réserve de certaines exceptions prévues expressément par la loi. Ces mécanismes juridiques offrent une protection réelle aux contribuables et permettent de prévenir efficacement les risques fiscaux dans le cadre des contrôles ANAF.
„Les nouvelles obligations fiscales applicables à partir de 2026 doivent être traitées avec une grande attention tant par les entrepreneurs en phase de démarrage que par les entités déjà existantes, ainsi que par les personnes physiques concernées. C’est pourquoi nous recommandons de faire appel aux services d’un avocat spécialisé capable d’offrir un conseil adapté à chaque situation”, a déclaré le Dr. Radu Pavel, Avocat Coordinateur du Cabinet d’avocats en Roumanie Pavel Mărgărit et Associés. Les modifications fiscales prévues pour 2026 constituent un tournant majeur pour le milieu des affaires, imposant une rigueur accrue dans la gestion des actifs, le respect des nouvelles règles d’imposition et des exigences relatives au capital social. Qu’il s’agisse des obligations strictes liées à l’IMCA et au maintien des actifs dans le patrimoine ou de la nécessité de recourir à une action en contentieux administratif pour bloquer une décision d’imposition erronée, les contribuables doivent adopter une approche proactive dans la défense de leurs droits.
Note. Pavel, Mărgărit et Associés est un cabinet d’avocats en Roumanie, fournissant des services juridiques en Roumanie de haute qualité. Ses clients incluent des sociétés multinationales et locales de grande envergure. En 2024, les réussites du cabinet lui ont valu une reconnaissance internationale par les guides et publications les plus prestigieux du domaine. Ainsi, Pavel, Mărgărit et Associés s’est classé 3ᵉ en Roumanie dans le classement Legal 500 des cabinets en droit des affaires. Il est également reconnu par le guide IFLR 1000 Financial and Corporate 2025. En outre, Pavel, Mărgărit et Associés est le seul cabinet d’avocats roumain recommandé par le répertoire international Global Law Experts à Londres dans le domaine de la résolution de litiges.
Notă. Toate articolele Societății de avocatură Pavel, Mărgărit & Asociații în Jurnalul Bucureștiului
Interviu exceptional–Prof. Thomas Csinta
Matematician • Om de știință • Filosof • Jurnalist
„Ordine, haos și conștiință–despre om şi algoritm”.
Prof. Thomas Csinta este matematician, specialist în problematici internaționale și dezvoltare academică transfrontalieră. A activat în multiple instituții de învățământ superior din Europa și din spațiul francofon, fiind recunoscut pentru contribuțiile sale la consolidarea parteneriatelor universitare internaționale. Pe lângă activitatea sa didactică, este și un prolific autor, consultant educațional și promotor al inovării în învățământul superior. Stilul său riguros, dar deschis, și abordarea sa inter-disciplinară l-au transformat într-un mentor pentru numeroși studenți și colegi de breaslă. Un nume rar în spațiul public românesc și internațional, Prof. Thomas Csinta este una dintre acele minți care refuză să fie încadrate într-un singur domeniu. Matematician de formație, specialist în sisteme complexe aplicate fenomenelor socio-judiciare, filosof al științei și jurnalist cu viziune critică, profesorul Thomas Csinta propune o perspectivă originală asupra lumii contemporane–o lume în care matematica, gândirea morală și conștiința civică sunt chemate să răspundă provocărilor erei algoritmilor și inteligenței artificiale. Un interviu profund, în care:
- Matematica devine o hartă a vieții spirituale
- Filosofia întâlnește teoria haosului
- Justiția este analizată ca fenomen emergent în rețele sociale
- Inteligența artificială este interogată dincolo de mit și fascinație
- Lectura apare ca ultimă formă de libertate și rezistență a conștiinței
- Interviul este parte din seria unor proiecte editoriale dedicate celor care gândesc în profunzime, dincolo de zgomotul vremii
- Un dialog-eveniment pentru toți cei preocupați de sens, cunoaștere și umanitate
- Data: 26 iulie 2025/ora: 18h (ora României)
- Platforma Google Meet
- Moderator: Anca Cheaito
Ne exprimăm profunda recunoștință și aleasa admirație față de domnul profesor Thomas Csinta pentru onoarea de a fi fost alături de noi în cadrul acestui interviu excepțional. Prin claritatea gândirii, finețea analizei și deschiderea către dialog autentic, ați oferit nu doar răspunsuri, ci ferestre către înțelegere, punți între știință și umanitate, între matematică și conștiință, între haosul lumii și ordinea interioară. Vă mulțumim pentru profunzimea ideilor și pentru curajul de a gândi dincolo de convenții. Prezența dumneavoastră a fost o adevărată onoare și o inspirație. Cu considerație și recunoștință
Mulțumiri Prof. Dr. Thomas Csinta
Interviu excepțional – Profesorul Thomas Csinta
Lansarea canalului de televiziune M+Tv International
Bonjour M+Tv,
Sunt Thomas CSINTA, profesor de modelizare matematică și matematici aplicate în științe socio–judiciare și director științific al CUFR R&D (Centrul universitar de formare, cercetare și dezvoltare de pe lângă școlile superioare franceze de înalte studii) sau la Conférence des Grandes Ecoles, cum spunem noi.
Vă transmit salutările mele din Diaspora română de la Paris, în primul rând, colegului și prietenului meu Petru Frăsilă, directorul postului de Televiziune M+Tv, care împreună cu echipa sa urmează să lanseze filiala internațională a acestuia Canalul M+Tv International în cadrul Conferinței Diasporei de la Iași între 6-7 august intitulată „Interferențe culturale & educație”, dar și celorlați colegi care au contribuit într-o măsură mai mare sau mai mică, direct sau indirect, la realizarea acestui proiect. Activita noastră aici se desfășoară în două mari direcții importante, care de altfel, sunt complementare și corelate organic.
- Prima reprezintă pregătirea candidaților români cu abililități intelectuale înalte din instituțiile universitare românești pentru sistemul (ultra)elitist al școlilor superioare franceze de înalte studii (Les Grandes Ecoles) în toate cele 3 cicluri universitare (Ciclu 1– Classe Prépa, Ciclul 2–Școala de înalte Studii/Grande Ecole, Ciclul 3–Școala Doctorală) care domină înățământul universitar de masă francez de tip LMD de sute de ani. Cu cei peste 1.500 de tineri (studenți) capabili de performanță admiși la concursurile de admitere (în peste 2 decenii) CUFR R&D a devenit, astfel, un important generator al unei diaspore românești de elită din Franța, și care, astăzi, prin rolul său important pe care îl deține în cadul societății civile contribuie la prosperitatea spirituală și materială a națiunii franceze.
- În ceea ce privește a doua direcție, prin intermediul serviciului internațional de investigații criminale al Jurnalului Bucureștiului (publicație cultural–educațională cu caracter academic franco– română și de cercetare în științe socio–judiciare a CUFR R&D, a cărei director și redactor șef sunt) în parteneriat cu Organizația pentru Apărarea Deținuților din Diaspora (a cărei președinte de onoare sunt, având președinte–fondator pe Cătălin Asavinei, consilier penitenciar, de integrare socială și probațiune), Organizația pentru Apărarea Drepturilor Omului a Națiunilor Unite (a cărei atașat de presă sunt de peste două decenii, având președinte fondator pe Prof. univ. dr. Florentin Scalețchi) și în sfârșit, UZPR cu filiala Iași–Modova (în al cărei colegiu director și consiliu științific, în calitate de membru, îndeplinesc totodată și funcția, care mă onorează, de președinte al Subfilialei franceze de la Paris, având președinte pe Col. (r). Grigore Radoslavescu) este orientată și concentrată, în exclusivitate, în soluționarea unor dosare criminale de mare anvergură în care compatrioți de-ai noștri români din diaspora sunt încarcerați în arest preventiv și urmează a fi judecați în procedura juridică criminală de către Curțile cu Jurați ale TJP (Tribunalul Judiciar Paris) unde sunt atașat permanent (de presă) din partea OADO începând cu acest deceniu.
În sfârșit, corelarea celor două direcții are loc prin furnizarea de subiecte de teze de doctorat și de cercetare în domeniul socio–judiciar instituției cu caracter academic CUFR R&D de către Serviciul Internațional de Investigații Crimiale al Jurnalului Bucureștiului, în cadrul căreia, pentru rezultatele de excepție obținute, am fost distins cu Cavaler al Ordinului „Crucea de Aur” a Drepturilor Omului a Națiunilor Unite și sunt propus în 2028 pentru Marele Premiu ONU (acordat la fiecare 5 ani), echivalentul Premiului Nobel pentru Drepturile Omului. În încheiere, precizez faptul că în era noastră a transnaționalismului, în contextul mobilității academice românești tot mai active, cred că pentru profesori, cercetători și studenți din diaspora, postul de televiziune M+Tv International nu va fi doar un instrument de informare, dar și o continuitate spirituală cu spațiul cultural românesc.
